Las sociedades de profesionales pueden beneficiarse de una importante exención tributaria al no estar sujetas al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Sin embargo, para acceder a esta exención, deben cumplir con una serie de requisitos legales y administrativos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (SII). A continuación, detallamos los aspectos clave para entender cómo funciona este beneficio, qué requisitos deben cumplirse y cómo formalizar el proceso de registro.
1. Estructura de la Sociedad
La sociedad debe ser constituida como una sociedad de personas , que incluye los siguientes tipos:
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL): Modalidad que combina la flexibilidad operativa con la limitación de la responsabilidad al capital aportado.
- Sociedad Colectiva Civil: Asociación donde los socios responden solidariamente con su patrimonio.
Nota importante: Sociedades de capital, como las Sociedades por Acciones (SpA) o las Sociedades Anónimas (SA), no califican para esta exención.
2. Composición de los Socios
Todos los socios deben cumplir con una de estas condiciones:
- Ser Personas Naturales con un título profesional o técnico.
- Ser Sociedades de Profesionales ya inscritas en el Registro de Sociedades de Profesionales.
Restricción: No se admite que un socio aporte únicamente capital sin participar activamente en la prestación de los servicios profesionales.
3. Exclusividad en Actividades Económicas
La sociedad debe dedicarse exclusivamente a la prestación de servicios y asesorías profesionales . Esto implica:
- Las actividades deben estar inscritas en la segunda categoría del SII (no afecta a IVA).
- Ninguna actividad puede estar clasificada como perteneciente exclusivamente a la primera categoría , reservada para actividades comerciales, industriales o extractivas.
Ejemplo: Una sociedad dedicada a servicios de arquitectura podrá estar exenta de IVA, mientras que una que combine esta actividad con la venta de materiales de construcción no calificará.
4. Prestación de Servicios Profesionales
Los servicios deben ser proporcionados directamente por:
- Sus socios: Cada socio debe ejercer su profesión dentro de la sociedad.
- Dependientes: Colaboradores o empleados que asisten en la prestación del servicio profesional.
Importante: No se admite la figura de «socios capitalistas» que no participan activamente en la prestación de servicios.
5. Afinidad entre Profesiones de los Socios
Las profesiones de los socios deben ser:
- Idénticas, similares o afines.
- Complementarias , cuando los servicios ofrecidos requieren equipos multidisciplinarios.
Ejemplo: Una sociedad que presta servicios de diseño y construcción puede estar integrada por arquitectos, ingenieros y diseñadores, siempre que las actividades sean interdependientes.
6. Títulos Profesionales o Técnicos
Todos los socios deben contar con un título que les habilita para ejercer su profesión, el cual debe ser:
- Otorgado por una universidad del Estado o reconocida oficialmente.
- Técnico o profesional habilitante , en caso de oficios o profesiones técnicas.
7. Registro en el SII
Solo las sociedades inscritas en el Registro de Sociedades de Profesionales están autorizadas a no pagar IVA. Para esto, deben seguir los siguientes pasos:
- Completar la Declaración Jurada: Documento que certifica el cumplimiento de todos los requisitos mencionados.
- Petición Administrativa: Enviar la declaración al SII junto con una solicitud formal de inscripción.
- Resolución de Inscripción: Una vez aprobada, la sociedad queda registrada y puede operar bajo la exención de IVA.
8. Transformación a Sociedad de Profesionales
Si una empresa desea convertirse en una Sociedad de Profesionales, debe informar al SII como una actualización de datos , a través del sitio web del SII:
- Plazo: La transformación debe ser informada en un plazo de 2 meses.
- Multa: Si se excede el plazo, el contribuyente deberá pagar una multa, pero esto no impide el acceso a la exención.
Para sociedades inscritas en el Registro de Empresas del Ministerio de Economía , deben realizar el cambio a través de www .registrodeempresasysociedades .cl antes de registrarse en el SII.
9. Consideraciones finales
La correcta constitución y registro de una Sociedad de Profesionales es fundamental para acceder a la exención del IVA. Sin embargo, cualquier incumplimiento en los requisitos puede invalidar este beneficio, por lo que es crucial:
- Revisar minuciosamente los estatutos societarios.
- Asegurar que todos los socios cumplan con los requisitos establecidos.
- Mantener actualizada la información social ante el SII.