Las asociaciones culturales en Chile pueden beneficiarse de la exención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) si cumplen con una serie de requisitos legales y administrativos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (SII). A continuación, detallamos los requisitos específicos para distintos tipos de entidades culturales y el proceso para registrarse en el Registro de Asociaciones Culturales .
1. Requisitos para Sociedades, Empresas y Cooperativas
Para estar exentas de IVA, estas entidades deben cumplir con los siguientes requisitos copulativos:
1.1. Estructura Legal
- Deben estar constituidas como:
- Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL)
- Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL)
- Sociedades Colectivas Civiles
- Cooperativas
1.2. Composición de Socios
- Estar integradas exclusivamente por personas naturales .
1.3. Participación Activa de los Socios
- Todos los socios o el titular (en caso de una EIRL) deben participar efectivamente en la prestación de servicios culturales.
1.4. Exclusividad en Servicios Culturales
- Prestar únicamente servicios culturales , definidos como actividades económicas inscritas y vigentes en la segunda categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR).
1.5. Limitación de Ingresos no Culturales
- Los ingresos generados por actividades distintas a los servicios culturales no deben exceder el 35% del total de ingresos de la entidad en el año anterior.
1.6. Trabajo Personal sobre el Capital
- Las actividades deben ser principalmente económicas de la segunda categoría, en las que predomina el trabajo personal (físico o intelectual) por sobre el uso de capital.
2. Requisitos para Organizaciones Sin Fines de Lucro
Las organizaciones sin fines de lucro que deseen estar exentas de IVA también deben cumplir con los siguientes requisitos copulativos:
2.1. Estructura Legal
- Deben estar constituidas como:
- Juntas de Vecinos
- Organizaciones comunitarias
- Fundaciones
- Corporaciones
- Asociaciones Gremiales
- Sindicatos
2.2. Ausencia de Fines de Lucro
- Estas organizaciones no deben tener multas de lucro en sus actividades.
2.3. Composición de los Miembros
- Estar conformadas por:
- Personas naturales
- Otras Sociedades, Empresas o Cooperativas previamente inscritas en el Registro de Asociaciones Culturales.
2.4. Exclusividad en Servicios Culturales
- Prestar exclusivamente servicios culturales , definidos como actividades inscritas y vigentes en la segunda categoría de la LIR .
Registro de Asociaciones Culturales
Para acceder a la exención del IVA, las asociaciones culturales deben estar inscritas en el Registro de Asociaciones Culturales . El proceso es el siguiente:
1. Inscripción inicial
- Completar la Declaración Jurada – Inscripción en el Registro de Asociaciones Culturales .
- Ingresar al sistema del SII en la sección Servicios Online > Actualización de Información y autenticar con el RUT de la asociación cultural.
2. Plazos para Inscripción
- Las asociaciones que enviaron su declaración jurada hasta el 16 de octubre de 2024 están inscritas con vigencia hasta el 31 de diciembre de 2024 .
- Correo electrónico: (solo para envíos previos a la fecha límite).serviciosculturales @sii .cl
3. Renovación anual
- La inscripción debe renovarse cada año entre el 1° de enero y el 31 de marzo . De no renovarse, la exención perderá validez.
Consideraciones importantes
- Certificación: Aunque no se emite un certificado de inscripción inmediata, las asociaciones inscritas pueden verificar su estatus en la sección Características del Contribuyente de Mi SII.
- Cumplimiento Permanente: Las entidades deben garantizar que cumplen con los requisitos durante todo el período de exención para evitar sanciones.
Conclusión
La exención del IVA para asociaciones culturales en Chile representa un importante beneficio para fomentar el desarrollo y la difusión de actividades culturales en el país. Sin embargo, acceder a esta exención requiere el cumplimiento riguroso de los requisitos establecidos y un registro actualizado en el SII.
Si necesita ayuda con el proceso de inscripción o renovación, consulte con un experto en gestión tributaria para asegurar que su asociación cultural cumpla con todas las normativas y aproveche este importante beneficio.