En LexCont, sabemos que los beneficios tributarios son una herramienta clave para optimizar los recursos y mejorar las competencias dentro de una empresa. La Franquicia Tributaria del Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE) es uno de los incentivos fiscales más valiosos que permite a las empresas chilenas financiar programas de capacitación y desarrollo para su personal, impactando directamente en la productividad y rentabilidad del negocio. A continuación, exploramos en detalle cómo utilizar esta franquicia y su valor en la contabilidad empresarial.
¿Qué es la Franquicia Tributaria?
La Franquicia Tributaria es un incentivo creado por el Estado chileno para que las empresas contribuyentes de Primera Categoría puedan descontar del impuesto a la renta anual hasta el 1% de su planilla anual de remuneraciones. A través de este beneficio, las empresas pueden financiar actividades de capacitación para trabajadores activos, ex trabajadores e incluso futuros colaboradores.
¿Por Qué Debería Considerar la Franquicia Tributaria en la Contabilidad de su Empresa?
La Franquicia Tributaria se convierte en un beneficio valioso desde el punto de vista contable por varias razones:
- Reducción de Cargas Fiscales: Al usar la franquicia, las empresas pueden descontar los gastos de capacitación del impuesto a la renta, reduciendo su carga tributaria de manera significativa.
- Inversión en Capital Humano: Financiar capacitación aumenta las competencias y habilidades de los trabajadores, lo que repercute positivamente en la eficiencia y calidad del trabajo realizado.
- Imagen Corporativa: Participar en programas de capacitación a través de la franquicia también refuerza el compromiso de la empresa con el desarrollo profesional de sus empleados, lo que mejora la retención de talento y fortalece su marca empleadora.
¿Quiénes Pueden Acceder a la Franquicia Tributaria?
Para ser beneficiarias de esta franquicia, las empresas deben cumplir con los siguientes requisitos:
- Clasificación de Primera Categoría: Solo aplica para empresas que estén registradas como contribuyentes de Primera Categoría según el Servicio de Impuestos Internos (SII).
- Planilla de Remuneraciones: La empresa debe contar con una planilla anual imponible de remuneraciones que supere las 35 Unidades Tributarias Mensuales (UTM).
- Pago de Cotizaciones Previsionales: Es fundamental que la empresa tenga sus cotizaciones previsionales al día.
Pasos para Implementar la Franquicia Tributaria en su Empresa
Para acceder al beneficio, es importante seguir un proceso ordenado y cumplir con los requerimientos administrativos. A continuación, describimos cada paso en detalle:
- Diagnóstico de Capacitación: Identifique las áreas de mejora dentro de su equipo y las competencias necesarias para optimizar el desempeño laboral.
- Selección del Organismo Ejecutor: Es fundamental elegir un Organismo Técnico de Capacitación (OTEC) certificado por SENCE. Estas entidades son las responsables de impartir la capacitación y proporcionar la certificación necesaria.
- Comunicación de la Actividad al SENCE: Antes de iniciar cualquier actividad, debe informarse a SENCE sobre la capacitación a realizar. Este paso es esencial para que la actividad sea válida para la franquicia.
- Ejecución de la Actividad: La capacitación debe llevarse a cabo según lo planificado y registrado en SENCE.
- Liquidación y Certificación: Una vez completada la capacitación, dentro de los 60 días siguientes debe presentar ante SENCE la documentación que acredite la realización y el pago de la actividad para obtener el certificado correspondiente. Este documento es necesario para realizar la deducción en el impuesto a la renta.
Consideraciones Clave para la Contabilidad de la Franquicia Tributaria
Desde una perspectiva contable, es crucial tener en cuenta ciertos aspectos para un manejo eficiente de la franquicia:
- Registro Contable de la Capacitación: Los gastos de capacitación financiados a través de la franquicia deben registrarse adecuadamente en las cuentas de la empresa. En algunos casos, es útil crear cuentas específicas para reflejar este tipo de inversión en el estado financiero.
- Impacto en el Impuesto a la Renta: La franquicia permite descontar hasta un 1% de la planilla anual de remuneraciones. Este valor debe reflejarse en la contabilidad como un ajuste en el cálculo del impuesto anual.
- Documentación y Auditoría: Mantener toda la documentación es clave, ya que SENCE puede requerir información adicional para validar el uso correcto de la franquicia. Además, esto puede ser de utilidad en caso de auditorías fiscales.
Preguntas Frecuentes sobre la Franquicia Tributaria
¿Qué tipos de capacitación son elegibles para la franquicia?
Los cursos de capacitación deben ser aprobados por SENCE y ejecutados por un OTEC. La capacitación puede cubrir temas técnicos específicos, habilidades blandas, evaluación de competencias, entre otros.
¿Es necesario realizar una liquidación de la actividad?
Sí, la liquidación es obligatoria para certificar que la actividad fue completada y que el gasto se hizo conforme a lo registrado en SENCE.
¿Cómo puedo maximizar el beneficio de la franquicia?
Para maximizar la franquicia, considere programar actividades de capacitación de manera anual, identificando las necesidades estratégicas de su empresa. También, revise las áreas clave donde la capacitación puede impactar directamente en la productividad.
Conclusión
La Franquicia Tributaria del SENCE no solo representa una oportunidad para reducir la carga fiscal de su empresa, sino que también es una herramienta valiosa para mejorar el capital humano y, en consecuencia, la productividad. En LexCont, recomendamos a las empresas aprovechar esta franquicia para fortalecer sus equipos de trabajo y obtener beneficios tanto fiscales como operacionales. Si desea más detalles o una asesoría personalizada sobre cómo implementar este beneficio, no dude en contactarnos.